一、貼現(xiàn)與貼現(xiàn)息概念

1、貼現(xiàn)是指遠期匯票經(jīng)承兌后，匯票的持有人在匯票未到期前在貼現(xiàn)市場上轉(zhuǎn)讓，受讓人扣除貼現(xiàn)息后將票款付給出讓人的行為或銀行購買未到期票據(jù)的業(yè)務(wù)。票據(jù)貼現(xiàn)可以分為貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

（1）貼現(xiàn)的性質(zhì)：貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，對銀行負債的是匯票的支付人，銀行與付款人有一種間接貸款的關(guān)系。

（2）貼現(xiàn)的利率：在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進行上浮，貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方商討后確定，但最高不可以超過現(xiàn)行的貸款利率。

2、貼現(xiàn)息是在貼現(xiàn)中個人或者企業(yè)倒貼給銀行的利息。

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率/360×貼現(xiàn)天數(shù)（其中貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實際天數(shù)-1）

（1）不帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)的面值；

（2）帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)面值×（1+票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)/360）；

（3）貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場利率，但是一般總高于票據(jù)利息率。

二、貼現(xiàn)息計算

貼現(xiàn)利息計算如下：

1、年息月息計算方式：

（1）年利率的計算方式：票面金額*年利率/360天*計息天數(shù)（貼現(xiàn)日與到期日的天數(shù)）

（2）月利率的計算方式：票面金額*月利率/30天*計息天數(shù)（貼現(xiàn)日與到期日的天數(shù)）

2、直接按利率計算方式：

（1）無息票據(jù)貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)利息=票面面值*貼現(xiàn)利率*貼現(xiàn)時間（貼現(xiàn)利率與貼現(xiàn)時間的單位要一致）

（2）帶息票據(jù)貼現(xiàn)利息=票面到期值*貼現(xiàn)利率*貼現(xiàn)時間

票面到期值=票面價值*票面利率*票據(jù)期限

貼現(xiàn)息按貼現(xiàn)利息支付方式，可以分為：

（1）賣方付息：就是貼現(xiàn)利息是由賣方支付的。貼現(xiàn)申請人持未到期的商業(yè)匯票向銀行申

請辦理貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)利息由銀行直接從擬支付給貼現(xiàn)申請人的貼現(xiàn)款項中一次性扣收。

（2）買方付息：就是貼現(xiàn)利息由買方支付的。貼現(xiàn)申請人持未到期的商業(yè)匯票向銀行申

請辦理貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)利息由銀行向買方收取，然后將全額貼現(xiàn)票款支付給貼現(xiàn)的申請人。

（3）協(xié)議付息：即貼現(xiàn)利息由買賣雙方協(xié)商，一起分擔支付據(jù)貼現(xiàn)利息。貼現(xiàn)申請人持

未到期的商業(yè)匯票向銀行申請辦理貼現(xiàn)時，銀行收取應(yīng)由買方支付的貼現(xiàn)利息，然后從擬支付給貼現(xiàn)申請人的貼現(xiàn)款項中一次性扣收應(yīng)該由賣方支付的貼現(xiàn)利息后，將貼現(xiàn)票款支付給貼現(xiàn)申請人。