1、現(xiàn)金管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

2、 第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

3、 第二章 現(xiàn)金支出管理 第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: 1.職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。

4、 2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

5、 3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

6、 4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

7、 5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

8、 6.結(jié)算起點以下的零星支出。

9、 7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

10、 第四條 前款結(jié)算起點定為1 000元。

11、結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

12、 第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

13、 第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

14、在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

15、 第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

16、 第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法 第八條 集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。

17、其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。

18、 1.具體做法是: （1）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

19、 （2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

20、 （3）收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

21、 2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點: （1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。

22、賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。

23、顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

24、 （2）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。

25、收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。

26、 3.但集中銀行也有如下缺點: （1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。

27、開設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多，閑置的資金也越多。

28、 （2）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。

29、所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

30、 第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法 第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。

31、 采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是: （1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。

32、 （2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

33、 （3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。

34、這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

35、 第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。

36、這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。

37、由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報酬。

38、這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。

39、所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。

40、 第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。

41、如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。

42、 第五章 現(xiàn)金盤點制度 第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。

43、盤點庫存現(xiàn)金的步驟是: 1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

44、必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點。

45、 2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。

46、 3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

47、 4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。

48、 5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

49、 第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。

50、 第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度 第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。

51、現(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個方面: 1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。

52、 2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。

53、 3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。

54、 第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。

55、為了做到這一點，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。

56、例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。

57、因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。

58、 第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運(yùn)動。

59、然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。